>後編はこちら, 石川県内全域:金沢市、七尾市、小松市、輪島市、珠洲市、加賀市、羽咋市、かほく市、白山市、能美市、野々市市、能美郡 川北町、河北郡 内灘町、羽咋郡 志賀町、宝達志水町、鹿島郡 中能登町、鳳珠郡 穴水町、能登町 ①一時金として支払う方法 過年度の残業代を「一時金(精算金等)」 として支給する場合には、所得税法上では、 賞与を支給した場合と同様に、当期に支給す ることが確定した給与等に該当します。この ため、従業員側では、支払いを受けた年分の 最近では未払残業というよりは、残業代支払の有無にかかわらず長時間労働のほうが注目されているように思いますが、税務通信3470号の税務の動向で未払残業代にかかる税務処理が取り上げられていました。, 所得税の取扱についは、どのような形態で支給されるかによって取扱が異なるとされています。すなわち、『企業が、未払いであった過年分の残業代について“一時金(精算金等)”として支給した場合、その課税年分は「支給日が定められているものについてはその支給日、支給日が定められていないものについてはその改訂の効力が生じた日」となる( 所基通36-9 )』とされています。 google_ad_client: "ca-pub-4182877222941279", 残業代をボーナスに含めて支払った場合、その残業代が発生した月の給与支給日の翌日からボーナス支給日までの遅延損害金が発生します。 {�;@"� ��f&��W�u�����k 2�& 24 0 obj <> endobj   富山県:氷見市、高岡市、小矢部市、南砺市、射水市、 砺波市、富山市、中新川郡 舟橋村、滑川市など、石川県の近隣地域一円, その企業が送検された場合は地域の労働局により「労働基準関係法令違反に係る公表事案」として企業名や事案概要が公表される, ※金沢フォーラス前のバス乗り場 4~9番乗り場から「南町・尾山神社」社行きのバスが出ています。詳しくはバス乗り場係員にお尋ねください。, ※金沢オフィス近隣のコインパーキングをご利用ください。ご利用料金は、お客様のご負担となります。ご了承ください。, 掲示している実績は、ベリーベスト法律事務所の開設以来の実績であり、弁護士法人ベリーベスト法律事務所の実績を含みます。, ボーナスの計算根拠と残業代の算定根拠を取り混ぜて曖昧にすることにより、残業代の支払額を減らす。.  精算金方式の場合、過年度の所得税額や住民税額について修正は不要ですが、従業員側は翌年の住民税に影響してきます。一方で、実労働時間に基づく場合は、残業代を支給した時点で過去の年末調整計算をやり直し、納付不足となっていた税額を支給した時の翌日10日までに納付する必要があるということになります。 ホームページ, 税務会計・財務に関するご相談や困りごとなどを解決する内山瑛プロのコラムは必見。 今回のコラム記事は『未払残業代に係る法人税及び所得税の取り扱い』。 浜松市中区で活躍する専門家がくらしやビジネスで役立つ情報をお伝えします。. All Rights Reserved. スポンサードリンク fjs.parentNode.insertBefore(js, fjs); 2020年4月29日更新, コラムキーワード: このように、適正な残業代の支払いを受けることは労働者の権利です。それと同時に、残業代の支払いは使用者の義務なのです。, 残業代をボーナスに含めて支払おうとする会社は、実際に存在するようです。その理由は、以下のようなものが考えられます。, どのような理由があろうと、使用者が残業代をボーナスに含めて支払うということは明らかな違法行為です。なぜなら、労働基準法第24条において給料すなわち賃金は「毎月一回以上、一定の期日を定めて支払わなければならない」と定められているためです。これは基本給だけでなく休日手当てや残業代に対しても適用されます。そして、これは月給制の社員だけではなく年俸制の社員に対しても同様に適用されます。 }); 未払い残業代については、「過去の労働に対する対価」として支給をする場合とその支払を免れていたことに対する「解決一時金」として支給をする場合に分けることが出来ます。, 「解決一時金」であれば、その支払い義務が確定した時点で損金算入すべきであり、「過去の労働に対する対価」であれば、過年度の決算の修正を行うべきとも考えられます。, しかし、法人税法の取り扱いでは「過去の労働に対する対価」であれ「解決一時金」であれ、その支払い義務が確定した時点で損金算入がなされることになるのです。, 一方、未払い残業代の支払いを受ける個人については、「過去の労働に対する対価」とするならば、本来支給を受けるべきと定められた日に給与所得として、「解決一時金」とするならば、支給日として定められた日に給与所得となることになります。, なお、解決一時金は損害賠償金であるとして非課税になるとも考えられなくもないですが、あくまでも、過去の労働に対する給与が遅れて支払われたものであり、セクハラ・パワハラなどによる「心身に損害を加えられた損害に起因もの及び相当の見舞金」ではないので非課税とされることはまずないでしょう。, 実際には、わざわざ過去に遡って修正申告をするのは煩雑なため、未払い残業代を支払うべきとされた日で、一時の支払い=賞与と同様の処理をするケースが一般的であると思われますので、以後は「解決金として一時払い」をする前提でその取り扱いをみてみることにします。, 未払い残業代を賞与と同様に取り扱うのであれば、賞与と同様の源泉徴収が必要となります。, 賞与に対する源泉徴収は、「前月の給与支給額」(社会保険料控除後)の金額を元に税率が決まります。, では、既に退職をしてしまった人に対して未払い残業代の支払いをした場合はどうなるのでしょうか?, もう退職しており、その会社に対して扶養控除等申告書の提出はできないため、「乙欄」の源泉徴収するべき金額を用います。, 既に退職しているため前月に給与の支払がないので、次の算式で源泉徴収税額が計算されます。, ただし、賞与の計算期間が半年を超える場合には、上記の6を12にして求めた金額が源泉徴収する税額になるのです。, 解決一時金として支払われた場合、社会保険料と雇用保険料の計算上は賞与として取り扱いをします。, そのため、解決一時金を賞与とした場合の従業員負担分の徴収を行った上で、社会保険料等の納付を会社が行うことになるのです。, 既に社会保険等の資格喪失をしているので、社会保険料・雇用保険料の徴収の必要はありません。, 未払い残業代とは、「他人の時間を買っておきながらその代金を支払っていなかった」のですから、弁解の余地はないです。, しかし、中には、「残業代込みで毎月いくら支払う」ということを従業員も納得していたと思い込んでいたものもあるのではないかと。, ですから、過去の未払い残業代についてはきちんと支払った上で、今後同じようなことが起きないよう「会社を守る盾」となる強固な給与規程を作成しておくことを強くおすすめいたします。, 明治大学商学部卒業。國學院大學大学院経済学研究科博士前期課程修了。 endstream endobj startxref 大手企業における未払残業代の支払問題がニュースで頻繁に報道されるようになりました。しかし、これらは氷山の一角であり、支払い能力の乏しい中小企業でも、多くの未払残業代が発生しています。仮に労基署の命により未払残業代が確定すれば、支払は拒否出来ません。更に支払い時には会社にも従業員にも多くの手間が発生し…未払残業代を発生させることには何一つ良いなど無いのです。, ヤマト運輸や関西電力、エイベックス、過労死で問題となった電通でも、多額の未払残業代で問題となっています。, 特に中小企業では残業代をきちんと計算していなかったり、サービス残業が常態的になっていたりと、問題が放置されてしまっているところが多いと思われます。, 「残業代なんか支払ってたら会社がもたない」「そんなことやってる会社のほうが少ないでしょう」とおっしゃる経営者も多いのですが、従業員は思った以上に残業代に対してシビアです。, 手書きで勤怠メモをつけたり、毎月タイムカードやシステムから証拠画像を取ったりと、いざという時に備えているのが現実です。, 仮に残業代の未払が発覚した場合、労働基準監督署からの命令により、会社側には必ず未払残業代の支払義務が発生します。, 未払の残業代を指摘されてしまった場合、会社と従業員にはどんな手間が生じるのでしょうか?, 以下、未払残業代の支払が決定した場合、会社と従業員それぞれにどのような手間が生じるか説明します。, ②の過年度の給与として支払う場合、全てさかのぼって給与計算をやり直す必要があります。, この場合、雇用保険料や源泉所得税はもちろん、未払残業代が4月~6月にかかっていれば、社会保険の算定基礎届、その他昇給月によっては月額変更届が必要になり、社会保険料にまで影響が出てきます。, 再計算したうえで、本人から徴収しなくてはいけない金額は、未払残業代を支払う際にまとめて天引きし、源泉税は原則としてその翌月10日までに納税します。, 但し、会計上はさかのぼって決算をやり直す必要はなく、全て当年度に取り込めばOKです。, 一方、受け取る従業員側にも手間が発生する場合があります。一時金として受け取った場合は原則として、当年度の年末調整で所得税が精算されます。, ただし、当年度の給与・賞与の合計が2,000万円を超えたり、すでに退社している場合には確定申告が必要になります。, また当年度を扶養の範囲内で働こうとしていたとすると、残業代の支払で扶養から外れてしまう可能性が出てきます。, さらに過年度で扶養から外れてしまうと、扶養していた側でも年末調整あるいは確定申告のやり直しが必要になります。, また、住民税が後からまとめて請求されますので、特に既に退社してしまっている人は、入ってきたお金をある程度残しておかないと、住民税が払えないという事態になりかねません。, このように会社と従業員それぞれに生じる手間を見ると、会社側の負担は当たり前ですが、従業員は本来なら生じるはずのなかった手間を取らされることになります。, 確定申告、扶養控除から外れる、追加住民税の支払に当てるお金の確保…これらは、会社都合のとんだとばっちりでしかありません。, 従業員が既に退社しているならば第三者への悪評を流され、社内にいるとすればモチベーションがダウンすることは免れられません。, お金や手間が余計にかかるのはもちろん、社の雰囲気など見えないところに影響を与える未払残業代など、作らないに越したことがありません。. 後編では、残業代の請求の方法について、堺オフィスの弁護士が解説します。 �`�c ��Dr��-�o��� �L`��Ȍs`��!DB��滁�Y 石川労働局が平成31年4月22日に発表した「労働基準法令違反にかかる公表事案」によると、違法な時間外労働を行わせたケースが2件掲載されています。金沢市内の事業所も含まれていて、いずれもすでに送検されているようです。   すなわち、『企業が、未払いであった過年分の残業代について“一時金(精算金等)”として支給した場合、その課税年分は「支給日が定められているものについてはその支給日、支給日が定められていないものについてはその改訂の効力が生じた日」となる( 所基通36-9 )』とされています。 2018年5月3日 Copyright © Legal Professional Corporation VERYBEST. technology.  一方で、精算金ではなく、実労働時間に基づき“過年分の給与”として支給した場合には「本来支給すべきであった支給日の属するそれぞれの年分の給与所得」となります。(参考:国税庁タックスアンサー「№2509 給与所得の収入金額の収入すべき時期Q&A」) 「潰れない会社づくりに寄与する」ことをミッションとし、税務・資金調達という自身の専門分野で種々の難問に取り組む「中小企業のファイナンス用心棒」。 しかし、あまりにも多くの企業で残業代の未払いをめぐる問題が顕在化した昨今、残業代の未払いに対する世間や当局の監視の目は厳しくなりつつあります。しかしながら、残業代の支払いを抑えたいために、合法・違法を問わずさまざまな手法で支払額を減らそうとする企業も存在します。しかも、その手法は年々巧妙化する傾向にあるようです。その手法のひとつが、残業代をボーナスに含めて支払うというものです。 "�&3�d��A�. 無料メール講座 9割の人が間違えている『会社のお金』登録はこちら 在学中からの國學院大學公開講座講師、本郷公認会計士事務所(現 辻・本郷税理士法人)勤務を経て、1994 年、当時26 歳で吉澤税務会計事務所開設。 所得税 控除 なお、労働基準監督署に残業代の未払いを指摘された使用者が、未払い分相当額について直後のボーナスに付加した形で支払ったという事例は存在します。, ボーナス(賞与)は、就業規則で具体的な額や算定方法が定められていないことも多く、そのような場合には、使用者が、当期の業績等を考慮して賞与額を決定したときに、賞与請求権が発生します。